הבחירה בין עוסק מורשה לעוסק פטור תלויה בכמה גורמים מרכזיים, כמו גובה ההכנסות הצפוי, סוג העיסוק, והעדפות אישיות בנוגע להתנהלות מול רשויות המס.
עוסק פטור מתאים לעסקים קטנים עם מחזור הכנסות שנתי נמוך מ-120,000 ש"ח (נכון לשנת 2025). היתרון המרכזי הוא הפטור מתשלום מע"מ, כלומר אין צורך לגבות מע"מ מלקוחות ואין צורך לדווח עליו לרשויות המס. עם זאת, עוסק פטור עדיין חייב לשלם מס הכנסה ולדווח אחת לשנה על הכנסותיו.
חושב לשים לב שבמקרים מסוימים ההחלטה להיות עוסק פטור עלולה לעלות הרבה כסף ולכן כדאי להתייעץ עם רו"ח לפני קבלת החלטה.
עוסק מורשה, לעומת זאת, אינו מוגבל בתקרת הכנסות ויכול להכניס סכומים גבוהים יותר. הוא מחויב לגבות מע"מ מלקוחותיו ולהעבירו לרשויות המס, אך מנגד יכול לקזז מע"מ על הוצאות העסק. בנוסף, עוסק מורשה נדרש לדווח אחת לחודש או חודשיים לרשויות המס ולהוציא חשבוניות מס.
ישנם מקצועות מסוימים שחייבים להירשם כעוסק מורשה ללא קשר לגובה ההכנסות, למשל כמו רופאים, מהנדסים, פסיכולוגים, עורכי דין.
אם העסק שלכם צפוי להכניס סכומים נמוכים יחסית ואין לכם צורך בקיזוז מע"מ, עוסק פטור יכול להיות אופציה טובה להתחלה. אם אתם צופים הכנסות גבוהות יותר או רוצים ליהנות מהחזרי מע"מ על הוצאות, עוסק מורשה עשוי להיות הבחירה הנכונה.
מצד שני, לעיתים, עוסק מורשה נתפס כעסק מקצועי ומבוסס יותר, מה שיכול להשפיע על האופן שבו לקוחות פוטנציאליים תופסים אתכם.
לסיכום, לא להקל ראש בהחלטה של עסק חדש האם לפתוח עוסק פטור או עוסק מורשה.