מקדמות ביטוח לאומי לעסק עצמאי נקבעות בהתאם להכנסות הצפויות של העסק, אך יש לקחת בחשבון גם את "הגמלה החוסמת", שמשפיעה על חישוב הזכאות לקצבאות מסוימות.
ככל שההכנסה המדווחת גבוהה יותר, כך המקדמות לביטוח לאומי יהיו גבוהות יותר. עם זאת, ישנה חשיבות לתכנון נכון של ההכנסות המדווחות כדי להימנע מתשלום יתר או מחסימה של זכאות לקצבאות.
אז מה זה בעצם "גמלה חוסמת" בביטוח הלאומי? מדובר במנגנון שמגביל את הזכאות לקצבאות מסוימות כאשר ההכנסה המדווחת עולה על סף מסוים. לכן, עצמאים צריכים לשים לב כיצד דיווח ההכנסות משפיע על הזכאות שלהם לקצבאות כמו דמי אבטלה או הבטחת הכנסה.
ובמלים פשוטות יותר, כלל ה"גמלה חוסמת" אומר שאם העצמאי דיווח לביטוח לאומי על הכנסות גבוהות יותר מהכנסותיו בפועל (ולכן מן הסתם שילם גם מקדמות על הכנסה גבוהה יותר מהכנסתו בפועל) אז במקרה של זכאות לקצבה העצמאי יקבל קיצבה לפי הכנסתו בפועל. אבל אם העצמאי דיווח לביטוח לאומי על הכנסות נמוכות יותר מהכנסותיו בפועל (ולכן מן הסתם שילם גם מקדמות על הכנסה נמוכה יותר מהכנסתו בפועל) אז במקרה של זכאות לקצבה העצמאי יקבל קיצבה לפי ההכנסה עליה דיווח ולא לפי הכנסתו בפועל.
לכן אין להקל ראש לפני שמחליטים אילו מקדמות משלמים לביטוח הלאומי על שנת המס הנוכחית וכדאי להתייעץ עם רו"ח לפני קבלת החלטה.